MASTER ASESORIA FISCAL DE EMPRESAS

MÓDULO 1. CONTABILIDAD FINANCIERA

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

1. Introducción a la contabilidad
2. Conceptos de contabilidad y patrimonio de la empresa

- Definiciones

- Objetivos de la contabilidad

- División de la contabilidad

- Planificación y normalización contable

UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGISTRO DE OPERACIONES CONTABLES

1. Introducción al registro de operaciones contables
2. Elementos patrimoniales: bienes, derechos y obligaciones
3. Cuentas y Grupos en el Plan General Contable (PGC)
4. Estructura económico-financiera del balance: Activo, Pasivo y Neto
5. Registro de operaciones. Teoría del cargo y abono

- Libro Mayor

- Teorías de cargo y abono

- Video tutorial: Teoría del Cargo y del Abono

- El libro Diario

- Video Tutorial: El Libro Diario

- Terminología de cuentas

- El balance de comprobación de sumas y saldos

- Videotutorial resolución supuesto práctico

UNIDAD DIDÁCTICA 3. EL CICLO CONTABLE

1. Observaciones previas al estudio del ciclo contable
2. Variaciones de neto: reflejo contable e ingresos y gastos

- Concepto

- Reflejo contable de las variaciones de neto

- Contabilidad de ingresos y gastos

- Videotutorial: Variaciones de neto

3. El ciclo contable y sus fases: apertura de la contabilidad, registro de operaciones y cálculo del resultado

- Introducción

- Apertura de la contabilidad

- Registro de las operaciones del ejercicio

- Cálculo del resultado. Asiento de regularización

- Cierre de la contabilidad. Asiento de cierre

- Videotutorial: Resolución supuesto práctico

UNIDAD DIDÁCTICA 4. CUENTAS DE TESORERÍA. EFECTIVO

1. Cuentas de tesorería: introducción
2. Contenidos del subgrupo 57 del Plan General Contable
3. Contabilidad de los descubiertos
4. Arqueo de caja

UNIDAD DIDÁCTICA 5. CONTABILIZACIÓN DE LAS EXISTENCIAS

1. Concepto: Grupo 3 del PGC
2. Clasificación de las existencias
3. Registro contable

- Método Administrativo (o Permanencia de Inventario)

- Método Especulativo

- Videotutorial: método Administrativo-especulativo

4. Valoración de existencias

- Precio de adquisición

- Coste de producción

5. Estudio de los Subgrupos (60) Compras y (70) Ventas, del Plan General Contable

- Cuentas relacionadas con las compras

- Compras relacionadas con las ventas

- Video tutorial: Tratamiento contable de los transportes

- Método de asignación de valor

6. El IVA en las operaciones de existencias

- En las compras

- En las ventas

- Video tutorial: Liquidación del IVA

7. Envases y embalajes
8. Correcciones valorativas

- Introducción

- Correcciones de valor de las existencias

UNIDAD DIDÁCTICA 6. PROVEEDORES, CLIENTES, DEUDORES Y ACREEDORES POR OPERACIONES DE TRÁFICO

1. Introducción a las operaciones de tráfico
2. Definición y contenido del Grupo 4, del PGC
3. Contabilidad de los albaranes

- En las compras

- En las ventas

4. Contabilidad de los anticipos

- En las compras

- En las ventas

5. Correcciones valorativas
6. Provisión para operaciones de tráfico

- Sistema individualizado y sistema global

- Video tutorial: Problemática contable de las insolvencias

UNIDAD DIDÁCTICA 7. EFECTOS COMERCIALES

1. La Letra de cambio. Conceptos básicos
2. Registro contable

- Contabilidad de los efectos a pagar

- Contabilidad de los efectos a cobrar

3. Efectos en cartera
4. Descuento o negociación de efectos
5. Gestión de cobro
6. Efectos impagados
7. El endoso de efectos

- Desde el punto de vista de la empresa que endosa la letra

- Desde el punto de vista de la empresa que recibe la letra

UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUENTAS DE PERSONAL

1. Introducción: cuentas relacionadas con el personal de la empresa
2. El subgrupo 64 del Plan General Contable
3. El subgrupo 46 del Plan General Contable
4. El subgrupo 47 del Plan General Contable
5. Créditos al personal

- Asiento de nómina

- Video tutorial: Contabilidad de una nómina

- Contabilidad de las retenciones

UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO MATERIAL

1. Introducción: aproximación al inmovilizado
2. Clasificación del Inmovilizado Material. Cuadro de cuentas

- Video tutorial: clasificación del inmovilizado material

3. Valoración inicial del Inmovilizado Material

- Inmovilizado en curso

- Precio de adqusición (Adquisición onerosa)

- Video s, donaciones y legados otorgados por terceros

4. Resumen contable de las subvenciones para las Pymes
5. Resumen contable de las subvenciones para grandes empresas
6. Subvención reintegrable
7. Subvención no monetaria

UNIDAD DIDÁCTICA 17. ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y OPERATIVO

1. El Arrendamiento
2. Arrendamiento Financiero (Leasing)
3. Arrendamiento Operativo
4. El Renting
5. Lease back

UNIDAD DIDÁCTICA 18. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS

1. Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal
2. Impuesto Corriente: Activos y Pasivos por Impuesto Corriente

- Videotutorial: libertad de amortización y amortización acelerada

3. Impuesto Diferido: Activos y Pasivos por Impuesto Diferido

- Diferencias temporarias

- Activos por diferencias temporarias deducibles

- Pasivos por diferencias temporarias imponibles

4. Compensación de Bases Imponibles Negativas

- Estimamos que podemos contabilizar el crédito

- En caso de no contabilizar el crédito a nuestro favor en el año 1

- Videotutorial: Compensación de Bases Imponibles Negativas

5. Variaciones en el tipo impositivo
6. Contabilización del Impuesto de Sociedades en empresas de reducida dimensión
7. Contabilización del Impuesto de Sociedades en Microempresas

UNIDAD DIDÁCTICA 19. CUENTAS ANUALES

1. Las cuentas anuales: Introducción
2. Balance: activo, pasivo y patrimonio neto

- Activo

- Pasivo y Patrimonio Neto

3. Cuenta de Pérdidas y Ganancias
4. Estado de cambios en el Patrimonio Neto

- Estado de ingresos y gastos reconocidos

- Estado total de cambios en el patrimonio neto

5. Estado de flujos de efectivo

- Clasificación de las partidas de Cash Flow

6. Memoria

UNIDAD DIDÁCTICA 20. PATRIMONIO NETO

1. Introducción. Elementos del Patrimonio Neto
2. Fondos Propios

- Capital

- Aspectos contables de la constitución de sociedades

- Video tutorial: apuntes contables de la constitución

- Reservas

- Video tutorial: dotación de la reserva legal

- Tratamiento contable de las reservas de nivelación y capitalización

- Resultados pendientes de aplicación

3. Resumen de la distribución del resultado

- Si ha habido beneficio

- Si ha habido pérdida

UNIDAD DIDÁCTICA 21. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Introducción: El IVA en las operaciones contables
2. Regulación legal y concepto
3. Neutralidad impositiva. IVA soportado e IVA repercutido
4. Cálculo del impuesto y base imponible
5. Tipo de gravamen
6. Registro contable del IVA

- IVA soportado en operaciones interiores

- IVA repercutido

7. Liquidación del IVA

- IVA a ingresar

- IVA a compensar o devolver

8. IVA soportado no deducible
9. Regla de la prorrata

- Prorrata general

- Videotutorial: Caso práctico prorrata

- Prorrata especial

- Prorrata en los bienes de inversión

- Videotutorial: Caso practico de Prorrata en los bienes de inversión

- Regularización o ajuste de las deducciones

- Venta de los bienes de inversión durante el periodo de regularización

UNIDAD DIDÁCTICA 22. PROVISIONES

1. Provisiones: Introducción
2. Reconocimiento
3. Valoración

- Videotutorial: Tratamiento contable de las provisiones

4. Tipos de provisiones

MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO

1. Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
2. Funcionamiento general del Impuesto IVA
3. Esquema general del IVA
4. Principales fuentes del derecho en el IVA
5. El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
6. Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto

- Sujeción al IVA

- Operaciones no sujetas a IVA

2. El ámbito de aplicación territorial del IVA

UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA

1. Introducción: Los elementos del hecho imponible
2. Entregas de bienes
3. El autoconsumo de bienes

- Autoconsumo externo

- Autoconsumo interno

4. Prestaciones de servicios
5. Adquisiciones intracomunitarias
6. Importaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Disposiciones generales
2. Exenciones aplicablesgo de la contraprestación

UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Aplicación de los tipos
2. Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido

- Tipo general

- Tipos reducidos

- Disposiciones especiales

3. Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra
4. Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica

- Consideraciones generales

- Momento de aplicación de los nuevos tipos (reglas generales y especiales)

- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de pagos anticipados

- Aplicación de los nuevos tipos en las rectificaciones de operaciones

- Aplicación de los nuevos tipos en las devoluciones de mercancías

- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de descuentos por pronto pago

- Los nuevos tipos en las operaciones con la Administración pública

- Obligaciones formales: Facturación y contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Reglas generales

- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir

- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales

- Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción

- Caducidad del derecho a deducir

2. Reglas especiales

- Aplicación de la regla de prorrata

- Regularización de las deducciones (bienes de inversión)

- La rectificación de las deducciones

3. Devoluciones

- Procedimiento general

- El régimen de devolución mensual

- La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros

- Otras devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Obligaciones formales del sujeto pasivo

- Facturación

- Libros Registro / Contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido)
2. Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)
3. Declaraciones informativas (modelos 390 y 349)
4. Nombramiento de representante
5. Infracciones y sanciones

UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Régimen especial de las PYMES

- Ámbito de aplicación del régimen simplificado

- Renuncia al régimen simplificado

- Contenido del régimen simplificado

- Determinación del importe a ingresar o a devolver

- Esquema de liquidación

- Circunstancias extraordinarias

- Actividades de temporada

- Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales

- Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales

- Obligaciones formales

- Gestión del Impuesto

2. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
3. Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

- Definiciones

- Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores

- Régimen especial de ventas en subastas públicas

- Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal

4. Régimen especial de las agencias de viajes
5. Régimen especial del recargo de equivalencia
6. Régimen especial aplicable al oro de inversión

- Exención del impuesto

- Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales

7. Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

- Antiguo régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica

- Nuevos Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

8. Régimen especial del grupo de entidad

MÓDULO 3. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y RÉGIMEN SANCIONADOR

UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISPOSICIONES COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

1. Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios
2. Aplicación de los tributos

- Ámbito de aplicación y competencias

- Derechos y garantías de los obligados tributarios

- Información y asistencia a los obligados tributarios

- Colaboración socies y sucesores

- Procedimiento frente a los responsables

- Procedimiento frente a los sucesores

3. Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación

UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA

1. Introducción: La potestad sancionadora

- Ámbito de aplicación

2. La potestad sancionadora
3. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones

- Infractores

- Responsables

- Sucesores

- Responsabilidad tributaria

4. Las infracciones tributarias

- Clasificación de las infracciones

- Calificación de las infracciones tributarias

5. Las sanciones tributarias

- Graduación de las sanciones

6. Tipos de infracciones y su correspondiente sanción
7. El procedimiento sancionador

- Órganos competentes para la imposición de las sanciones

- Recursos contra las sanciones

8. Extinción de la responsabilidad
9. Delitos contra la Hacienda Pública
10. Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I
11. Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II

UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA

1. Introducción: potestad revisora
2. Normas generales de la revisión en vía administrativa

- Cómputo de plazo

- Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales

3. Recurso de reposición

- Suspensión de la ejecución del acto impugnado

- Resolución

4. Reclamación económico-administrativa

- Disposiciones generales

- Suspensión del acto impugnado

- Procedimiento económico administrativo

5. Procedimientos especiales de revisión

- Revisión de actos nulos de pleno derecho

- Declaración de lesividad

- Revocación

- Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones

- Rectificación de errores

6. Recurso contencioso administrativo
7. Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria

MÓDULO 4. HACIENDAS LOCALES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. HACIENDAS LOCALES: IBI E IAE

1. Las Haciendas Locales: Introducción

- Recursos de las entidades locales

- Impuestos exigibles por las entidades locales

- Gestión de los impuestos municipales

2. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

- Naturaleza

- Hecho imponible

- Exenciones

- Sujeto pasivo

- Base imponible y base liquidable

- Cuota tributaria

- Bonificaciones

- Recargos

- Período impositivo y devengo

- Gestión del impuesto

- El IBI en Navarra y en los Territorios Históricos Vascos

- Ejercicio práctico resuelto: Impuestos sobre Bienes Inmuebles

3. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

- Normas generales

- Hecho imponible y naturaleza

- Sujetos pasivos

- Obligaciones censales

- Exenciones

- Cuota tributaria

- Bonificaciones

- Prorrateo de cuotas

- Período impositivo y devengo

- Gestión del impuesto

- El IAE en los Territorios Forales

- Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas

UNIDAD DIDÁCTICA 2. HACIENDAS LOCALES: OTROS IMPUESTOS

1. Cuestiones generales
2. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)

- Hecho imponible

- Exenciones

- Sujetos pasivos

- Cuota tributaria

- Bonificaciones

- Período impositivo y devengo

- Gestión del impuesto

- Esquema de liquidación del impuesto

- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del IVTM

3. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)

- Hecho imponible y exenciones

- Sujetos pasivos

- Base imponible, cuota tributaria y devengo

- Gestión del impuesto

- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del ICIO

4. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU)

- Hecho imponible

- Exenciones

- Sujetos pasivos

- Base imponible

- Cuota íntegra

- Cuota líquida

- Devengo

- Gestión del impuesto

- Esquema de liquidación del impuesto

- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación IIVTNU

5. Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios

- Hecho imponible y sujeto pasivo

- Base imponible

- Tipo de gravamen, devengo y gestión del impuesto

MÓDULO 5. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES E IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

UNIDAD FORMATIVA 1. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES: NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN

1. Normativa aplicable
2. Naturaleza y objeto
3. Ámbito territorialiones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO

- Deducciones y bonificaciones estatales

- Deducciones y bonificaciones en la normativa foral y autonómica

UNIDAD DIDÁCTICA 3. OPERACIONES SOCIETARIAS

1. Aspectos generales de las operaciones societarias
2. Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias

- Tipos de sociedades

- Sociedades comunitarias y extranjeras

3. Hecho imponible

- Constitución de sociedades

- Aumento y disminución de capital social

- Disolución de sociedades

- Aportaciones efectuadas por los socios que no supongan aumento del capital social

- Traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio de una sociedad cuando ni una ni otro estuviesen previamente situados en un estado miembro de la Unión Europea

4. Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias

- Operaciones de reestructuración

- Traslado de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de sociedades de un estado miembro de la Unión Europea a otro

- Modificación de la escritura de constitución o de los estatutos de una sociedad. Cambio del objeto social, transformación o prórroga del plazo de duración de una sociedad

- Ampliación de capital con cargo a la reserva constituida exclusivamente por prima de emisión de acciones

5. Base imponible en la modalidad de operaciones societarias
6. Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias

UNIDAD DIDÁCTICA 4. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

1. Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados
2. Normativa reguladora de la modalidad de AJD

- Normativa estatal

- Normativa autonómica

- Normativa foral

- Derecho de la Unión Europea

3. Documentos notariales

- Hecho imponible

- Distinción entre cuota fija y cuota variable

- Cuota fija

- Cuota variable

4. Documentos mercantiles
5. Documentos administrativos

UNIDAD DIDÁCTICA 5. DISPOSICIONES COMUNES

1. Exenciones

- Exenciones subjetivas

- Exenciones objetivas

- Beneficios fiscales establecidos en disposiciones especiales

- Especialidades forales en materia de exenciones objetivas y disposiciones especiales

2. Devengo
3. Prescripción
4. Comprobación de valores
5. Gestión del impuesto

MÓDULO 6. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF

1. Marco normativo: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
2. Introducción al IRPF. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
3. Contribuyentes del IRPF

- Ámbito personal

- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español

- Residentes en España según su Comunidad Autónoma

- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero. Diplomáticos y funcionarios

- No Residentes

- Tributación familiar en el IRPF

- Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español

- Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea

4. Hecho imponible del IRPF

- Delimitación del hecho imponible

- Exenciones

5. Devengo del Impuesto

- El periodo impositivo y el Devengo

- Imputación temporal

6. Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

- Obligados a presentar la declaración

- No están obligados a presentar declaración

7. Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas

- Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF

- Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en la Gestión del IRPF

- Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en las campañas de la renta

8. Esquema de liquidación

UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF

1. Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto

- Rendimientos del trabajo por su naturaleza

- Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal

2. Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas

- Rendimientos estimados

- Operaciones vinculadas

3. Rendimientos del trabajo en especie

- Rendimientos del trabajo en especie: Concepto

- S patrimoniales afectos

4. Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
5. Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
6. Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas

- Criterio general: principio del devengo

- Criterios especiales de imputación

- Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación

7. Individualización de los rendimientos de actividades económicas

- Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar

- Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar

- Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva

UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA

1. Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa

- Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa

- Peculiaridades de la estimación directa simplificada

- Entidades en Régimen de Atribución de Rentas, art 31 RIRPF

2. Determinación del rendimiento neto

- Ingresos íntegros computables

- Gastos fiscalmente deducibles

- Gastos fiscalmente no deducibles

- Tratamiento del IVA Soportado

3. Videotutorial: Amortizaciones del ejercicio fiscalmente deducibles

- Requisitos Generales: Sistemas de amortización

- Reglas de amortización

- Libertad de amortización para inversiones de escaso valor

4. Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión

- Ámbito de aplicación (art 101)

- Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo

- Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible

- Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores

- Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión

- Reserva de nivelación

5. Determinación del rendimiento neto reducido
6. Determinación del rendimiento neto reducido total

- Reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con un cliente único no vinculado

- Reducción para otros autónomos con ingresos reducidos

- Reducción en el Rendimiento Neto por Inicio de una Actividad económica

7. Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas

UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES

1. Concepto y ámbito de aplicación

- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas

- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

- Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión

2. Video tutorial: Fases para el cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad
3. Determinación del rendimiento neto reducido total

UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES

1. Concepto y ámbito de aplicación

- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas

- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

2. Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
3. Determinación del rendimiento neto

- Fase 1ª: Cálculo del rendimiento neto previo

- Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado

- Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos

- Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad

- Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad

4. Determinación del rendimiento neto reducido total

UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS

1. Imputaciones de renta
2. Imputación de rentas inmobiliarias

- Requisitos del inmueble

- Determinacióiscapacidad

- Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad

- Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos

- Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel

3. Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen

- Determinación de la base liquidable general

- Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen

4. Base liquidable del ahorro

UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR

1. Mínimo personal y familiar
2. Mínimo del contribuyente

- Cuantía

- Incremento del mínimo del contribuyente por edad

- Condiciones de aplicación

3. Mínimo por descendientes

- Cuestiones generales

- Requisitos de los descendientes

- Videotutorial: Cuantías aplicables

4. Mínimo por ascendientes

- Cuestiones generales y requisitos exigibles

- Cuantías

- Condiciones de aplicación

5. Mínimo por discapacidad

- Mínimo por discapacidad del contribuyente

- Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes

6. Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar

UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS

1. Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción

- Gravamen estatal y gravamen autonómico

- Aplicación del mínimo personal y familiar

2. Gravamen de la base liquidable general

- Gravamen estatal

- Gravamen autonómico

3. Gravamen de la base liquidable del ahorro

- Gravamen estatal

- Gravamen autonómico

4. Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero

- Gravamen de la base liquidable general Escala del artículo 65 Ley de IRPF

- Gravamen de la base liquidable del ahorro

5. Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica

- Anualidades por alimentos a favor de los hijos

- Rentas exentas con progresividad

- Supuesto especial de concurrencia de rentas

6. Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español

UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA

1. Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
2. Deducción por inversión en vivienda habitual. Régimen transitorio

- Introducción

- Conceptos y requisitos de carácter general

- Base de deducción y porcentaje de deducción

3. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
4. Deducciones generales de normativa estatal

- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa

- Deducciones por inversión en elementos del inmovilizado material nuevos o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas

- Deducciones por donativos y otras aportaciones

- Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

- Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial

- Deducción por alquiler de la vivienda habitual

- Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo

5. Deducciones autonómicas

UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN

1. Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
2. Deducciones de la cuota líquida total

- Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero

- Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplica del régimen de transparencia fiscal internacional

- Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen

- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados

3. Cuota resultante de la autoliquidación
4. Cuota diferencial
5. Resultado de la declaración
6. Regularización de situaciones tributarias me Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo

- Operaciones a plazos o con precio aplazado

- Recuperación del valor/reversión del deterioro

- Provisiones no aplicadas a su finalidad

7. Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

- Compensación de Bases

- Limitaciones

- Periodo impositivo inferior al año

- Base Imponible negativa no compensable

UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES

1. Introducción. Legislación contable y fiscal

- Las normas contables en materia de amortizaciones

- La norma fiscal

- Diferencias entre la amortización contable y fiscal

- Aspectos básicos de las amortizaciones

2. Sistema de Amortización

- Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas

- Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización

- Amortización según números dígitos

- Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración

- Depreciación justificada por el sujeto pasivo

3. Libertad de Amortización

- Condiciones generales

- Libertad de amortización para todas las empresas

- Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.

- Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla

- Amortización tras la actualización de balances

4. Amortización de elementos de inmovilizado intangible

UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES

1. Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
2. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales

- Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores

- Pérdidas por deterioro de valor de las existencias

- Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio

- Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables

3. Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal

- (140) Provisiones para retribuciones al personal

- (141) Provisión para impuestos

- (142) Provisión por otras responsabilidades

- (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado

- (145) Provisión para actuaciones medioambientales

- (146) Provisión para reestructuraciones

- (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio

- (499) Provisiones para otras operaciones comerciales

- (4994) Provisión por contratos onerosos

4. Gastos no deducibles
5. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN

1. Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
2. Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales

- Regla general: precio de adquisición o coste de producción

- El valor normal del mercado como regla especial de valoración

3. Valoración de las transmisiones

- Transmisiones onerosas

- Transmisiones lucrativas. Donaciones

- Transmisiones por permutas

- Transmisiones onerosas: operaciones a plazos

4. Valoración de las operaciones societarias

- Aportaciones no dinerarias

- Transmisión de elementos a los socios por distintas causas

- Operaciones de fusión y escisión de empresas

- Operaciones de canje por conversión

5. Operaciones vinculadas

- Conceptos Generales. Valor de mercado

- Personas o entidades vinculadas

- Obligaciones de documentación

- Determinación del valor de mercado

- Ajustes: primario, bilateral y secundario

- Sociedades de profesionales

- Procedimiento de comprobación

- Régimen sancionador

6. Otras reglas de valoración
7. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
8. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA

1. Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
2. Exenciones

- Exenciones para evitar la doble imposición

- Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente

3. Tipos de Gravamen

- Tipos general y particul sociedades mercantiles

4. El Empresario individual
5. Normas reguladoras del Derecho Mercantil
6. Clases de Sociedades por su objeto social

- Sociedad civil

- Sociedad Mercantil

7. Contrato de Sociedad mercantil
8. Constitución de la Sociedad
9. Personalidad jurídica
10. Nulidad de sociedades
11. Nacionalidad de las sociedades
12. Establecimientos mercantiles
13. Aspectos fiscales y laborales de las sociedades mercantiles

UNIDAD DIDÁCTICA 2. SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

1. Aproximación a las Sociedades de responsabilidad limitada
2. Requisitos de constitución
3. Participaciones sociales
4. Órganos sociales: Junta y Administradores
5. Cuentas anuales
6. Modificaciones sociales
7. Modificaciones estructurales
8. Separación y exclusión de socios
9. Disolución, liquidación y extinción de la Sociedad
10. Sociedad unipersonal (SLU)
11. Sociedad Limitada Nueva Empresa (SLNE)
12. Ejercicio resuelto: Sociedad de responsabilidad limitada

UNIDAD DIDÁCTICA 3. LAS SOCIEDADES ANÓNIMAS

1. Concepto y caracteres de las SA
2. Denominación
3. Capital social
4. Domicilio y nacionalidad
5. Página Web
6. Constitución de la Sociedad
7. Fundación
8. Acciones
9. Acciones propias
10. Obligaciones
11. Aumento de capital social

- Tratamiento de la prima de emisión y el derecho de suscripción preferente

- Procedimientos de ampliación de capital

12. Reducción de capital social

- Tipos de reducción de capital

13. Operación acordeón
14. Modificación de estatutos
15. Cuentas anuales
16. Órganos sociales: Junta General
17. Órganos de administración
18. Disolución
19. Liquidación y extinción
20. Sociedad unipersonal (SAU)
21. Sociedad Anónima Europea

UNIDAD DIDÁCTICA 4. SOCIEDADES ESPECIALES

1. Sociedad colectiva
2. Sociedad comanditaria simple o comanditaria por acciones
3. Comunidad de bienes
4. Sociedad civil
5. Agrupaciones de interés económico
6. Uniones temporales de empresas (UTE)
7. Instituciones de inversión colectiva y entidades de capital riesgo

- Instituciones de inversión colectiva

- Entidades de capital riesgo

8. Sociedades laborales
9. Fundaciones
10. Sociedades profesionales
11. Cooperativas
12. Sociedades Anónimas Deportivas
13. Otras

- Asociación de cuentas en participación

- Entidades de dinero electrónico

- Empresas de servicios de inversión

- Sociedades de garantía recíproca

- Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario

- Sociedades agrarias de transformación

14. Emprendedores

- Emprendedor de responsabilidad limitada

- Sociedad limitada de formación sucesiva

- Incentivos en materia fiscal y laboral

UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGISTRO MERCANTIL

1. Aproximación al Registro Mercantil
2. Organización y funciones

- Organización

- Funciones

3. Principios de funcionamiento del Registro Mercantil
4. Registro mercantil territorial y central

UNIDAD DIDÁCTICA 6. DERECHO CONCURSAL

1. Declaración de Concurso
2. Legitimación para la declaración de Concurso
3. Solicitud de concurso

- Concurso voluntario

- Concurso necesario

4. Competencia judicial para conocer los concursos
5. Auto de declaración de concurso
6. Acumulación de concursos
7. Administración concursal

- Características de la administración concursal

- Composición de la administración concursal

- Nombramiento y aceptación de la administración concursal

- Ejercicio de la administración concursal

- Responsabilidad de los administración concursal

- Informe de la administración concursal

8. Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona física
9. Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona jurídica
10. Efectos de la declaración de concurso sobre los acreedores
11. Masa activa
12. Masa pasiva
13. Convenio concursal
14. Junta de acreedores
15. Aprobación judicial del convenio
16. Liquidación y pago a los acreedores

MÓDULO 10. DERECHO LABORAL, NÓMINAS, CONTRATACIÓN Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL (TGSS e INSS)

UNIDAD FORMATIVA 1. DERECHO LABORAL, NÓMINAS, CONTRATACIÓN Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL. RELACIONES CON LA TESORERÍA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (TGSS) Y CON EL INSTITUTO NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (INSS)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL

1. Introducción. El Sistema de Seguridad Social
2. Regímenes de la Seguridad Social
3. Régimen General de la Seguridad Social. Altas los 64 años

- Jubilación flexible

- Jubilación de trabajadores afectados por una discapacidad igual o superior al 45% o al 65%

- Jubilación anticipada derivada del cese no voluntario en el trabajo

- Jubilación anticipada por voluntad del trabajador

- Jubilación anticipada desde el 1/01/2004, por expediente de regulación de empleo

4. Incompatibilidades en la percepción de la pensión. Efectos
5. Pensión de jubilación no contributiva

UNIDAD DIDÁCTICA 9. MUERTE Y SUPERVIVENCIA

1. Muerte y supervivencia
2. Clases de prestaciones: Conceptualización
3. Auxilio por defunción: Beneficiarios y cuantía
4. Pensión vitalicia de viudedad: Beneficiarios, cuantía y extinción
5. Prestación temporal de viudedad
6. Pensión de orfandad: Beneficiarios, cuantía, compatibilidades, extinción
7. Pensión vitalicia o subsidio temporal en favor de familiares

- Pensión a favor de familiares

- Subsidio a favor de familiares

UNIDAD DIDÁCTICA 10. PROTECCIÓN POR DESEMPLEO

1. Desempleo

- Nivel Contributivo

- Nivel Asistencial (Subsidio)

2. Gestión y pago de las prestaciones
3. Obligaciones del empresario y del trabajador
4. Modalidades de pago único de la prestación por desempleo
5. Renta activa de inserción (RAI)

UNIDAD FORMATIVA 2. EJERCICIOS RESUELTOS SOBRE DERECHO LABORAL, NÓMINAS, CONTRATACIÓN Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EJERCICIO RESUELTO. TIPO GENERAL DE COTIZACIÓN

1. Supuesto de hecho: planteamiento tipo general de cotización
2. Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales
3. Cálculos para la cotización
4. Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores

- Resumen para cumplimentar modelos RNT y RLC

5. Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC
6. Presentación de los Modelos RLC y RNT cumplimentados

UNIDAD DIDÁCTICA 2. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATOS BONIFICADOS CON CARGO AL INEM

1. Supuesto de hecho: planteamiento contrato bonificado con cargo al INEM
2. Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales
3. Cálculo de la bonificación
4. Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores
5. Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC
6. Presentación de los Modelos RLC, RNT cumplimentados y nómina cumplimentados

UNIDAD DIDÁCTICA 3. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATO A TIEMPO PARCIAL

1. Supuesto de hecho: planteamiento contrato a tiempo parcial
2. Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales
3. Cálculos para la cotización
4. Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores
5. Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC
6. Presentación de los Modelos RLC y RNT cumplimentados

UNIDAD DIDÁCTICA 4. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATOS CON REDUCCIONES CON CARGO A LA TGSS

1. Supuesto de hecho: planteamiento contrato con reducciones a cargo de la TGSS
2. Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales
3. Cálculo de la reducción
4. Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores
5. Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC
6. Presentación de los Modelos RLC y RNT cumplimentados

UNIDAD DIDÁCTICA 5. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATO EN PRÁCTICAS

1. Supuesto de hecho: planteamiento
2. Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales
3. Cálculo de la reducción
4. Cumplimentamos los modelos RNT y RLC
5. Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC
6. Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados

UNIDAD DIDÁCTICA 6. EJERCICIO RESUELTO. COTIZACIÓN DIARIA

1. Supuesto de hecho: planteamiento cotización diaria
2. Cálculo de la base de contingencias comunes y de la bases de contingencias profesionales
3. Cálculos para la cotización
4. Cumplimentación del Modelo RNT o relación nominal de los trabajadores
5. Liquidación de cuotas mediante el impreso RLC
6. Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados

UNIDAD DIDÁCTICA 7. EJERCICIO RESUELTO. CONTRATO DE FORMACIÓN

1. El contrato de formación: previsiones a tener en cuenta
2. Presentación de los Modelos RLC, RNT y Nómina cumplimentados

UNIDAD DIDación