MASTER ONLINE EMPRENDIMIENTO

UNIDAD DIDÁCTICA 1. ACTITUD Y CAPACIDAD EMPRENDEDORA

1. Evaluación del potencial emprendedor

- Conocimientos

- Destrezas

- Actitudes

- Intereses y motivaciones

1. Variables que determinan el éxito en el pequeño negocio o microempresa

- Variables comerciales y de marketing

- Variables propias

- Variables de la competencia

1. Empoderamiento

- Desarrollo de capacidades personales para el aprendizaje

- La red personal y social

UNIDAD DIDÁCTICA 2. ANÁLISIS DE OPORTUNIDADES E IDEAS DE EMPRESA

1. Identificación de oportunidades e ideas de negocio

- Necesidades y tendencias

- Fuentes de búsqueda

- La curiosidad como fuente de valor y búsqueda de oportunidades

- Técnicas de creatividad en la generación de ideas

- Los mapas mentales

- Técnica de Edward de Bono (seis sombreros)

- El pensamiento irradiante

1. Análisis DAFO de la oportunidad e idea negocio
2. Análisis del entorno de la empresa

- Elección de las fuentes de información

- La segmentación del mercado

- La descentralización productiva como estrategia de racionalización

- La externalización de servicios: ?Outsourcing?

- Clientes potenciales

- Canales de distribución

- Proveedores

- Competencia

- Barreras de entrada

1. Análisis de decisiones previas

- Objetivos y metas

- Misión del negocio

- Los trámites administrativos: licencias, permisos, reglamentación y otros

1. Plan de acción

- Previsión de necesidades de inversión

- La diferenciación el producto

- Dificultad de acceso a canales de distribución: barreras invisibles

- Tipos de estructuras productivas: instalaciones y recursos materiales y humanos

- Ejercicio Resuelto: Pasos necesarios para un Plan de Acción

UNIDAD DIDÁCTICA 3. ESTRATEGIAS DE MARKETING EN EMPRESAS

1. Planificación y marketing

- Fundamentos de marketing

- Variables del marketing-mix

1. Determinación de la cartera de productos

- Determinación de objetivos: cuota de mercado, crecimiento previsible de la actividad; volumen de ventas y beneficios previsibles

- Atributos comerciales: la marca, el envase y el embalaje

- Sistemas de producción

- Ciclo de vida del producto

1. Gestión estratégica de precios

- Objetivos de la política de precios del producto o servicio

- Estrategias y métodos para la fijación de precios

1. Canales de comercialización

- Formas comerciales con establecimiento y contacto personal

- Formas comerciales con establecimiento y contacto a distancia

- Formas comerciales sin establecimiento y con contacto personal

- Formas comerciales sin establecimiento y sin contacto personal

1. Comunicación e imagen de negocio

- Público objetivo y diferenciación del producto

- Entorno competitivo y misión de la empresa

- Campaña de comunicación: objetivos y presupuesto

- Coordinación y control de la campaña publicitaria

- Elaboración del mensaje a transmitir: la idea de negocio

- Elección del tipo de soporte

1. Estrategias de fidelización y gestión de clientes

- Los clientes y su satisfacción

- Factores esenciales de la fidelidad: la satisfacción del cliente, las barreras para el cambio y las ofertas de la competencia

- Medición del grado de satisfacción del cliente

- El perfil del cliente satisfecho

UNIDAD DIDÁCTICA 4. PLANIFICACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA PREVISIONAL DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA EN EMPRESAS

1. Características y funciones de los presupuestos

- De inversiones

- Operativo

- De ventas

- De compras y aprovisionamiento

1. El presupuesto financiero

- Principales fuentes de financiación

- Criterios de selección

1. Estructura y modelos de los estados financieros previsionales

- Significado, interpretación y elaboración de estados financieros previsionales y reales

1. Características de las principales magnitudes contables y masas patrimoniales

- Activo

- Pasivo

- Patrimonio Neto

- Circulante

- Inmovilizado

1. Estructura y contenido básico de los estados financiero-contables previsionales y reales

- Balance

- Cuenta de Pérdidas y Ganancias

- Tesorería

- Patrimonio Neto

1. Memoria
2. Ejercicio Resuelto. Cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio Neto

UNIDAD DIDÁCTICA 5. PLANIFICACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE LOS RECURSOS EN UNA EMPRESA

1. Componentes básicos de una empresa: Recursos Materiales y Huión del proveedor
2. Control de gestión de la empresa
3. Identificación de áreas críticas

- El Cuadro de Mandos Integral-CMI (Balanced Socrecard-BSC, de Kaplan y Norton)

- Indicadores básicos de control en pequeños negocios o microempresas

- La implementación de medidas de ajuste

UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENTABILIDAD Y VIABILIDAD DEL NEGOCIO O EMPRESA

1. Instrumentos de análisis: ratios financieros, económicos y de rotación más importantes

- Cálculo e interpretación de ratios

1. Tipos de equilibrio patrimonial y sus efectos en la estabilidad de la empresa

- Equilibrio total

- Equilibrio normal o estabilidad financiera

- Situación de insolvencia

- Punto de equilibrio financiero

1. Rentabilidad de proyectos de inversión: VAN y TIR

- El Valor Actual Neto (VAN)

- Tasa Interna de Rentabilidad (TIR)

- Interpretación y cálculo

1. Aplicaciones ofimáticas específicas de cálculo financiero

- La hoja de cálculo, aplicada a los presupuestos y estados financieros previsionales

1. Ejercicio Resuelto. Rentabilidad y Viabilidad del Negocio o Empresa

UNIDAD DIDÁCTICA 7. CONSTITUCIÓN JURÍDICA DE UNA EMPRESA

1. Clasificación de las empresas

- Por su finalidad

- Por su actividad

- Por su tamaño

- Por su ámbito territorial

- Por la naturaleza de su capital

1. Tipos de sociedades mercantiles más comunes en empresas

- Empresario individual

- Sociedades mercantiles

1. La forma jurídica de sociedad: exigencias legales, fiscales, responsabilidad frente a terceros y capital social

- Sociedad Unipersonal

- Sociedad Anónima

- Sociedad de Responsabilidad Limitada

- Sociedad Laboral

- Sociedad Colectiva

- Sociedad Comanditaria

- Sociedades Cooperativas

1. La elección de la forma jurídica de la empresa

- Ventajas e inconvenientes de cada forma

1. Ejercicio Resuelto: Obligaciones contables y fiscales de las Empresas

UNIDAD DIDÁCTICA 8. PLAN DE NEGOCIO DE LA EMPRESA

1. Finalidad del Plan de Negocio

- Investigación y desarrollo de una iniciativa empresarial

- Focalización de la atención en un tipo de negocio concreto

- Identificación de barreras de entrada y salida

1. Previsión y planificación económica

- Definición de una estrategia viable

1. La búsqueda de financiación

- Materialización de la idea de negocio en una realidad

1. Presentación del plan de negocio y sus fases

- Definición del perfil del mercado, análisis y pronóstico de demanda, competidores, proveedores y estrategias de comercialización

- Estudio técnico de los procesos que conforman el negocio

- Coste de la inversión: activos fijos o tangibles e intangibles y capital de trabajo realizable, disponible y exigible

- Análisis de los ingresos y gastos como flujo de caja y cuenta de resultados previsible

- Estudio financiero de la rentabilidad y factibilidad del negocio

1. Instrumentos de edición y presentación de la información

- Aspectos formales del documento

- Elección del tipo de soporte de la información

1. Presentación y divulgación del Plan de Negocio a terceros

- Entidades, organismos y colectivos de interés para la presentación de la empresa

- Plazos y procedimientos en la presentación de la documentación del negocio

1. Ejercicio Resuelto. Plan de Negocio de la Empresa

UNIDAD DIDÁCTICA 9. INICIO DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA EN UNA EMPRESA

1. Trámites de constitución según la forma jurídica

- El profesional autónomo

- La sociedad unipersonal

- La sociedad civil

- La comunidad de bienes

- Las sociedades mercantiles

- Sociedades Laborales

- La Sociedad Cooperativa

1. La seguridad social: Altas, bajas, inscripción de la empresa, cese de trabajadores

- Trámites según régimen aplicable

1. Organismos públicos relacionados con la constitución, puesta en marcha y modificación de las circunstancias jurídicas de empresas
2. Los registros de propiedad y sus funciones

- La organización del registro

- Procedimiento registral

1. Los seguros de responsabilidad civil en empresas
2. Trámites telemáticos en el Sistema CIRCE

UNIDAD DIDÁCTICA 1. LAS SOCIEDADES MERCANTILES

1. Concepto y características de las sociedades mercantiles
2. El Empresario individual
3. Normas reguladoras del Derecho Mercantil
4. Clases de Sociedades por su objeto social

- Sociedad civil

- Sociedales

1. Órganos sociales: Junta General
2. Órganos de administración
3. Disolución
4. Liquidación y extinción
5. Sociedad unipersonal (SAU)
6. Sociedad Anónima Europea

UNIDAD DIDÁCTICA 4. SOCIEDADES ESPECIALES

1. Sociedad colectiva
2. Sociedad comanditaria simple o comanditaria por acciones
3. Comunidad de bienes
4. Sociedad civil
5. Agrupaciones de interés económico
6. Uniones temporales de empresas (UTE)
7. Instituciones de inversión colectiva y entidades de capital riesgo

- Instituciones de inversión colectiva

- Entidades de capital riesgo

1. Sociedades laborales
2. Fundaciones
3. Sociedades profesionales
4. Cooperativas
5. Sociedades Anónimas Deportivas
6. Otras

- Asociación de cuentas en participación

- Entidades de dinero electrónico

- Empresas de servicios de inversión

- Sociedades de garantía recíproca

- Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario

- Sociedades agrarias de transformación

1. Emprendedores

- Emprendedor de responsabilidad limitada

- Sociedad limitada de formación sucesiva

- Incentivos en materia fiscal y laboral

UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGISTRO MERCANTIL

1. Aproximación al Registro Mercantil
2. Organización y funciones

- Organización

- Funciones

1. Principios de funcionamiento del Registro Mercantil
2. Registro mercantil territorial y central

UNIDAD DIDÁCTICA 6. DERECHO CONCURSAL

1. Declaración de Concurso
2. Legitimación para la declaración de Concurso
3. Solicitud de concurso

- Concurso voluntario

- Concurso necesario

1. Competencia judicial para conocer los concursos
2. Auto de declaración de concurso
3. Acumulación de concursos
4. Administración concursal

- Características de la administración concursal

- Composición de la administración concursal

- Nombramiento y aceptación de la administración concursal

- Ejercicio de la administración concursal

- Responsabilidad de los administración concursal

- Informe de la administración concursal

1. Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona física
2. Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona jurídica
3. Efectos de la declaración de concurso sobre los acreedores
4. Masa activa
5. Masa pasiva
6. Convenio concursal
7. Junta de acreedores
8. Aprobación judicial del convenio
9. Liquidación y pago a los acreedores

UNIDAD DIDÁCTICA 1. Introducción a la fiscalidad de Autónomos y Pymes

1. Conceptos: empresario individual y Pyme

- Concepto de empresario individual o autónomo

- Concepto de Pequeña y Mediana Empresa

1. Características principales de un autónomo y una Pyme
2. La tributación en autónomos y Pymes. Aproximación

UNIDAD DIDÁCTICA 2. Obligaciones de inicio de actividad de un Autónomo y una Pyme

1. Pasos para iniciar una actividad como autónomo
2. Pasos para iniciar una actividad como Pyme

UNIDAD DIDÁCTICA 3. Fiscalidad del rendimiento obtenido por un Autónomo y una Pyme

1. Introducción: rendimientos obtenidos de la actividad
2. Tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

- Aspectos generales

- Estimación directa

- Estimación objetiva (módulos)

- Pagos fraccionados

1. Tributación en el Impuesto sobre Sociedades

UNIDAD DIDÁCTICA 4. Tributación en el Impuesto sobre Valor Añadido (IVA) de Pymes y autónomos

1. Introducción al Impuesto sobre el Valor Añadido. Régimen general y regímenes especiales
2. Régimen especial simplificado
3. Régimen del recargo de equivalencia
4. Otros regímenes aplicables a Pymes y Autónomos

UNIDAD DIDÁCTICA 5. Otras obligaciones y tributos

1. Introducción a las obligaciones de los Autónomos y Pymes
2. Obligaciones contables y registrales para Autónomos y Pymes
3. Obligaciones de facturación para Autónomos y Pymes
4. Otras obligaciones y tributos para Autónomos y Pymes

- Obligación de retener

- Otros tributos y obligaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD EN PYMES

1. Concepto y objetivos de la contabilidad
2. División de la contabilidad
3. Planificación y normalización contable
4. Elementos patrimoniales
5. Las cuentas
6. Estructura económico financiera del balance
7. Registro de las operaciones. Principios de la partida doble
8. Libro diario y libo Mayor
9. Balance de comprobación de sumasr de los créditos por operaciones comerciales

UNIDAD DIDÁCTICA 7. EL INMOVILIZADO MATERIAL EN PYMES

1. Clasificación del Inmovilizado Material
2. Cuadro de cuentas
3. Valoración inicial del Inmovilizado Material
4. Amortización del Inmovilizado Material
5. Enajenaciones de inmovilizado para PYMES
6. Bajas de Inmovilizado Material

UNIDAD DIDÁCTICA 8. LAS INMOVILIZACIONES INTANGIBLES EN PYMES

1. Concepto y características de las Inmovilizaciones Intangibles
2. Criterios específicos de reconocimiento y valoración
3. Normas particulares sobre el Inmovilizado Intangible
4. Investigación y Desarrollo
5. Concesiones Administrativas
6. Propiedad Industrial
7. Fondo de Comercio
8. Derechos de Traspaso
9. Aplicaciones informáticas

UNIDAD DIDÁCTICA 9. PERIODIFICACIÓN E IMPUTACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS EN PYMES

1. El principio del Devengo
2. Ajustes por periodificación
3. Imputación de ingresos y gastos

UNIDAD DIDÁCTICA 10. CONTABILZACIÓN DE LAS DEUDAS CONTRAÍDAS EN PYMES

1. Concepto de deuda en general
2. Deudas con entidades de crédito
3. Préstamos
4. Póliza de Crédito

UNIDAD DIDÁCTICA 11. LOS ARRENDAMIENTOS EN PYMES

1. Concepto de Arrendamiento
2. Arrendamiento Financiero. Leasing
3. Arrendamiento Operativo

UNIDAD DIDÁCTICA 12. SUBVENCIONES PARA PYMES

1. Introducción y clases de subvenciones para Pymes
2. Resumen previo para la contabilidad de las subvenciones no reintegrables.
3. Normativa de subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros
4. Resumen contable de las subvenciones

UNIDAD DIDÁCTICA 13. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS PARA PYMES

1. Diferencia entre el Resultado Contable y Fiscal
2. Impuesto Corriente: activos y pasivos por impuesto corriente
3. Impuesto Diferido: activos y pasivos por impuesto diferido
4. Compensación de Bases Imponibles Negativas
5. Variaciones del Tipo Impositivo.
6. Información proporcionada en las cuentas anuales

UNIDAD DIDÁCTICA 14. FONDOS PROPIOS EN PYMES

1. Elementos de Patrimonio Neto: Concepto y Características
2. Capital y Reservas
3. Otras partidas de Neto
4. Aplicación del resultado del ejercicio contable.
5. Distribución de la cuenta de resultados

UNIDAD DIDÁCTICA 15. CUENTAS ANUALES EN PYMES

1. Introducción a las cuentas anuales
2. Balance
3. Cuenta de Pérdidas y Ganancias
4. Memoria
5. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto

- Introducción y normativa aplicable

- Naturaleza

- Ámbito de aplicación espacial

1. Hecho imponible

- El hecho imponible: regla general y especial

- Atribución de rentas

1. Contribuyentes

- Contribuyentes con personalidad jurídica

- Contribuyentes sin personalidad jurídica

- Obligación personal de contribuir

- Residencia y domicilio fiscal

1. Contribuyentes Exentos

- Entidades plenamente exentas

- Entidades parcialmente exentas

1. Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto

- Periodo impositivo

- Devengo del impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad

- Base Imponible

- Métodos de determinación de la Base Imponible

- Relaciones entre fiscalidad y contabilidad

- Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico

1. Reserva de capitalización
2. Imputación temporal de ingresos y gastos

- Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos

- Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores

- Principio de inscripción contable

- Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo

- Operaciones a plazos o con precio aplazado

- Recuperación del valor/reversión del deterioro

- Provisiones no aplicadas a su finalidad

1. Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

- Compensación de Bases

- Limitaciones

- Periodo impositivo inferior al año

- Base Imponible negativa no compensable

UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES

1. Introducción. Legislación contable y fiscal

- Las normas contables en materia de amortizaciones

- La norma fiscal

- Diferencias entre la amortización contable y fiscalas e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio

- Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables

1. Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal

- (140) Provisiones para retribuciones al personal

- (141) Provisión para impuestos

- (142) Provisión por otras responsabilidades

- (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado

- (145) Provisión para actuaciones medioambientales

- (146) Provisión para reestructuraciones

- (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio

- (499) Provisiones para otras operaciones comerciales

- (4994) Provisión por contratos onerosos

1. Gastos no deducibles
2. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN

1. Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
2. Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales

- Regla general: precio de adquisición o coste de producción

- El valor normal del mercado como regla especial de valoración

1. Valoración de las transmisiones

- Transmisiones onerosas

- Transmisiones lucrativas. Donaciones

- Transmisiones por permutas

- Transmisiones onerosas: operaciones a plazos

1. Valoración de las operaciones societarias

- Aportaciones no dinerarias

- Transmisión de elementos a los socios por distintas causas

- Operaciones de fusión y escisión de empresas

- Operaciones de canje por conversión

1. Operaciones vinculadas

- Conceptos Generales. Valor de mercado

- Personas o entidades vinculadas

- Obligaciones de documentación

- Determinación del valor de mercado

- Ajustes: primario, bilateral y secundario

- Sociedades de profesionales

- Procedimiento de comprobación

- Régimen sancionador

1. Otras reglas de valoración
2. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
3. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA

1. Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
2. Exenciones

- Exenciones para evitar la doble imposición

- Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente

1. Tipos de Gravamen

- Tipos general y particulares

- Tipos de gravamen para entidades de nueva creación

1. Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución

- Cuota íntegra

- Reserva de nivelación

- Liquidación a ingresar o a devolver

- Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades

UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES

1. Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
2. Deducción para evitar la doble imposición internacional

- Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados

- Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios

1. Bonificaciones

- Introducción y cálculo de las bonificación

- Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

- Bonificaciones por servicios públicos locales

- Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas

1. Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades

- Normas comunes a las deducciones

- Clases de deducciones

UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
2. El índice de entidades
3. Obligaciones contables

- Contabilidad

- Libros obligatorios

- Diligenciado y legalización

- Llevanza de la contabilidad

- Conservación de libros

- Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria

- Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas

- Revalorizaciones contables voluntarias

1. Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados

- Retenciones e ingresos a cuenta

- Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades

1. Declaración del Impuesto de Sociedades
2. Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

1. Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
2. Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente

- Concepto y esquema liquidatorio

- Apuntes contables

1. ImpuestoADIDO (IVA)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO

1. Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
2. Funcionamiento general del Impuesto IVA
3. Esquema general del IVA
4. Principales fuentes del derecho en el IVA
5. El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
6. Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto

- Sujeción al IVA

- Operaciones no sujetas a IVA

1. El ámbito de aplicación territorial del IVA

UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA

1. Introducción: Los elementos del hecho imponible
2. Entregas de bienes
3. El autoconsumo de bienes

- Autoconsumo externo

- Autoconsumo interno

1. Prestaciones de servicios
2. Adquisiciones intracomunitarias
3. Importaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Disposiciones generales
2. Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias

- Exenciones sanitarias

- Exenciones educativas

- Exenciones sociales, culturales y deportivas

- Exenciones financieras

- Exenciones inmobiliarias

1. Exenciones relativas a otras actividades
2. Exenciones técnicas
3. Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias

- Exenciones de las entregas de bienes

- Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes

- Exenciones de determinadas prestaciones de transporte

- Exenciones relativas a las importaciones

- Exenciones relativas a las exportaciones

- Exenciones relativas a los transportes internacionales

- Operaciones asimiladas a las exportaciones

1. Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
2. Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE

1. Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales
2. Localización del hecho imponible de las entregas de bienes

- Entregas de bienes sin transporte

- Entregas de bienes con transporte

- Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren

- Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución

- Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles

1. Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios

- Regla general

- Disposiciones especiales

1. Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias
2. Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores
2. La inversión del sujeto pasivo
3. Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria
4. Responsables del Impuesto
5. Obligaciones materiales del sujeto pasivo

- La repercusión del Impuesto

- Obligación de pago

1. Obligaciones formales del sujeto pasivo
2. Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación

UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Disposiciones generales
2. Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
3. Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
4. Devengo en las importaciones de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Definición y reglas generales
2. Métodos de determinación de la base imponible
3. Fijación provisional de la base imponible
4. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
5. Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
6. Base imponible en las importaciones de bienes
7. Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo
8. Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
9. Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)
10. La modificación de la base imponible

- Devoluciones

- De a deducir

- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales

- Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción

- Caducidad del derecho a deducir

1. Reglas especiales

- Aplicación de la regla de prorrata

- Regularización de las deducciones (bienes de inversión)

- La rectificación de las deducciones

1. Devoluciones

- Procedimiento general

- El régimen de devolución mensual

- La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros

- Otras devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Obligaciones formales del sujeto pasivo

- Facturación

- Libros Registro / Contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido)
2. Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)
3. Declaraciones informativas (modelos 390 y 349)
4. Nombramiento de representante
5. Infracciones y sanciones

UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Régimen especial de las PYMES

- Ámbito de aplicación del régimen simplificado

- Renuncia al régimen simplificado

- Contenido del régimen simplificado

- Determinación del importe a ingresar o a devolver

- Esquema de liquidación

- Circunstancias extraordinarias

- Actividades de temporada

- Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales

- Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales

- Obligaciones formales

- Gestión del Impuesto

1. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
2. Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

- Definiciones

- Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores

- Régimen especial de ventas en subastas públicas

- Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal

1. Régimen especial de las agencias de viajes
2. Régimen especial del recargo de equivalencia
3. Régimen especial aplicable al oro de inversión

- Exención del impuesto

- Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales

1. Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

- Antiguo régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica

- Nuevos Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

1. Régimen especial del grupo de entidad

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF

1. Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
2. Introducción al IRPF
3. Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas

- Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF

- Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en la gestión del IRPF

- Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en las campañas de la renta

1. Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
2. Sujeción al IRPF: aspectos materiales

- Delimitación positiva del hecho imponible

- Delimitación negativa del hecho imponible

1. Sujeción al IRPF: aspectos personales

- Contribuyente en el IRPF

- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español

- Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma

- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero

- La unidad familiar en el IRPF

- Tributación individual y opción por tributación conjunta

- Características generales de la tributación conjunta

- Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español

- Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea

1. Sujeción al IRPF: aspectos temporales

- Devengo y período impositivo

- Reglas generales de tributación en los períodos impositivos infe inmuebles destinados a vivienda

- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo

1. Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco
2. Rendimiento neto reducido
3. Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
4. Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario

UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO

1. Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto
2. Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro

- Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad

- Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios

- Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez

1. Rendimientos a integrar en la base imponible general
2. Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
3. Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
4. Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario

UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES

1. Concepto de rendimientos de actividades económicas
2. Delimitación de los rendimientos de actividades económicas

- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales

- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y no empresariales

1. Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica

- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación

- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal

- Transmisión de elementos patrimoniales afectos

1. Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
2. Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
3. Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas

- Criterio general: principio del devengo

- Criterios especiales de imputación

- Otros criterios especiales de imputación fiscal contenidos en el reglamento de IRPF

- Otros criterios de imputación fiscal propuestos por el contribuyente

- Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación

1. Individualización de los rendimientos de actividades económicas

- Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar

- Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar

- Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva

UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA

1. Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
2. Determinación del rendimiento neto

- Ingresos íntegros computables

- Gastos fiscalmente deducibles

- Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles

1. Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión

- Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo

- Libertad de amortización para inversiones de escaso valor

- Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible

- Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores

- Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión

1. Determinación del rendimiento neto reducido

- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular

1. Determinación del rendimiento neto reducido total
2. Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas

UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES

1. concepto y ámbito de aplicación

- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas

- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

- Reglas de la imputación de rentas inmobiliarias

- Determinación del importe de la renta imputable

- Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles

- Individualización de las rentas inmobiliarias

- Declaración de las rentas inmobiliarias imputadas e identificación de los inmuebles productores de las mismas

1. Régimen de atribución de rentas

- Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas

- Entidades en régimen de atribución de rentas

- Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta

- Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución

- Declaración de las rentas atribuidas

- Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas

1. Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas
2. Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional

- Ámbito de aplicación y requisitos generales

- Contenido y momento de la imputación

- Medidas para evitar la doble imposición

- Supuesto especial: entidades residentes de países o territorios calificados como paraísos fiscales

- Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional

1. Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen

- Concepto y ámbito de aplicación

- Contenido y momento de la imputación

- Medidas para evitar la doble imposición

1. Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
2. Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales

- Concepto

- Renta imputable

- Régimen transitorio

UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES EN EL IRPF

1. Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
2. Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en la base imponible del IRPF
3. Determinación del importe de la ganancia o pérdida patrimonial: regla general

- Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas

- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales

1. Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales: normas específicas de valoración
2. Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
3. Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
4. Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
5. Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales

UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF

1. Integración y compensación de rentas: Introducción
2. Reglas de integración y compensación de rentas

- Integración y compensación de rentas en la base imponible general

- Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro

1. Reglas de integración y compensación en tributación conjunta

UNIDAD DIDÁCTICA 12. DETERMINACIÓN DE LA RENTA DEL CONTRIBUYENTE SUJETA A GRAVAMEN EN EL IRPF: BASE LIQUIDABLE

1. Introducción
2. Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Reducciones de la base imponible general

- Reducción por tributación conjunta

- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social

- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad

- Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad

- Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos

- Reducción por cuotas de afiliación y aportaciones a los partidos políticos

- Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel

1. Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen

- Determinación de la base liquidable general

- Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen

1. Base liquidable del ahorro

UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR

1. Mínimo personal y familiar
2. Mínimo del contribuyente

- Cuantía

- Incremento dees por alimentos a favor de los hijos

- Rentas exentas con progresividad

- Supuestos especiales de concurrencia de rentas

UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA EN EL IRPF

1. Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
2. Deducción por inversión en vivienda habitual (Régimen Transitorio)

- Adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual

- Construcción o ampliación de la vivienda

- Obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razones de discapacidad

1. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
2. Deducciones generales de normativa estatal

- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa

- Deducciones por donativos

- Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

- Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial

- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa

- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación objetiva

- Deducción por cuenta ahorro-empresa

- Deducción por obras de mejora en la vivienda

1. Deducciones autonómicas

UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN EN EL IRPF

1. Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
2. Deducciones de la cuota líquida total

- Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero

- Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas

- Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional

- Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen

- Compensación fiscal por percepción de determinados rendimientos del capital mobiliario con período de generación superior a dos años en el 2012

- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados

1. Cuota resultante de la autoliquidación
2. Cuota diferencial
3. Resultado de la declaración
4. Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria

- Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente

- Errores u omisiones en perjuicio de la administración

UNIDAD DIDÁCTICA 17. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
2. Elementos personales
3. Rentas obtenidas en territorio español
4. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
5. Rentas obtenidas sin establecimiento permanente

- Base imponible

- Cuota tributaria

- Deducciones

- Devengo

- Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta

1. Supuestos especiales de obtención de rentas

- Entidades en régimen de atribución de rentas

- Opción para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea

- Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentes

UNIDAD DIDÁCTICA 1. El Régimen de Autónomos

1. Régimen de Autónomos: Ámbito de aplicación y supuestos incluidos
2. Afiliación del trabajador. Altas y bajas
3. Cotización a la Seguridad Social

- Nacimiento, duración y extinción de la obligación de cotizar

- Bases y tipos de cotización

- Colectivos con bonificación o reducción de cuotas

- Solicitud de cambio de bases

1. Ingreso de cuotas y recargos
2. Acción protectora del Régimen Especial de Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos
3. Derechos y deberes del Régimen profesional del trabajador autónomo

- Derechos individuales

- Derechos Colectivos

- Deberes de los trabajadores autónomos

UNIDAD DIDÁCTICA 2. El Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente

1. Trabajadores Autónomos Económicamente Dependientes: Concepto y ámbito
2. Tipo de contrato y determinación de la jornada laboragrarios