Master perito tributario

MÓDULO 1. PERITO JUDICIAL

UNIDAD DIDÁCTICA 1. PERITACIÓN Y TASACIÓN

1. Delimitación de los términos peritaje y tasación
2. La peritación
3. La tasación pericial

UNIDAD DIDÁCTICA 2. NORMATIVA BÁSICA NACIONAL

1. Ley Orgánica 6/1985, de 1 de julio, del Poder Judicial
2. Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil
3. Ley de Enjuiciamiento Criminal, de 1882
4. Ley 1/1996, de 10 de enero, de Asistencia Jurídica Gratuita

UNIDAD DIDÁCTICA 3. LOS PERITOS

1. Concepto
2. Clases de perito judicial
3. Procedimiento para la designación de peritos
4. Condiciones que debe reunir un perito
5. Control de la imparcialidad de peritos
6. Honorarios de los peritos

UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL RECONOCIMIENTO PERICIAL

1. El reconocimiento pericial
2. El examen pericial
3. Los dictámenes e informes periciales judiciales
4. Valoración de la prueba pericial
5. Actuación de los peritos en el juicio o vista

UNIDAD DIDÁCTICA 5. LEGISLACIÓN REFERENTE A LA PRÁCTICA DE LA PROFESIÓN EN LOS TRIBUNALES

1. Funcionamiento y legislación
2. El código deontológico del Perito Judicial

UNIDAD DIDÁCTICA 6. LA RESPONSABILIDAD

1. La responsabilidad
2. Distintos tipos de responsabilidad

- Responsabilidad civil

- Responsabilidad penal

- Responsabilidad disciplinaria

3. El seguro de responsabilidad civil

UNIDAD DIDÁCTICA 7. PERITACIONES

1. La peritación médico-legal

- Daño corporal

- Secuelas

2. Peritaciones psicológicas

- Informe pericial del peritaje psicológico

3. Peritajes informáticos
4. Peritaciones inmobiliarias

MÓDULO 2. ELABORACIÓN DE INFORMES PERICIALES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. PERITO, INFORME PERICIAL Y ATESTADO POLICIAL

1. Concepto de perito
2. Atestado policial
3. Informe pericial

UNIDAD DIDÁCTICA 2. TIPOS DE INFORMES PERICIALES I

1. Informes periciales por cláusulas de suelo
2. Informes periciales para justificación de despidos

UNIDAD DIDÁCTICA 3. TIPOS DE INFORMES PERICIALES II

1. Informes periciales de carácter económico, contable y financiero
2. Informes especiales de carácter pericial

UNIDAD DIDÁCTICA 4. LAS PRUEBAS JUDICIALES Y EXTRAJUDICIALES

1. Concepto de prueba
2. Medios de prueba
3. Clases de pruebas
4. Principales ámbitos de actuación
5. Momento en que se solicita la prueba pericial
6. Práctica de la prueba

UNIDAD DIDÁCTICA 5. ELABORACIÓN DEL INFORME TÉCNICO

1. ¿Qué es el informe técnico?
2. Diferencia entre informe técnico y dictamen pericial
3. Objetivos del informe pericial
4. Estructura del informe técnico

UNIDAD DIDÁCTICA 6. ELABORACIÓN DEL DICTAMEN PERICIAL

1. Características generales y estructura básica
2. Las exigencias del dictamen pericial
3. Orientaciones para la presentación del dictamen pericial

UNIDAD DIDÁCTICA 7. VALORACIÓN DE LA PRUEBA PERICIAL

1. Valoración de la prueba judicial
2. Valoración de la prueba pericial por Jueces y Tribunales

MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO

1. Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
2. Videotutorial: Funcionamiento general del Impuesto IVA
3. Esquema general del IVA
4. Principales fuentes del derecho en el IVA
5. El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
6. Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto

- Sujeción al IVA

- Operaciones no sujetas a IVA

2. El ámbito de aplicación territorial del IVA

UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA

1. Introducción: Los elementos del hecho imponible
2. Entregas de bienes
3. El autoconsumo de bienes

- Autoconsumo externo

- Autoconsumo interno

4. Prestaciones de servicios
5. Adquisiciones intracomunitarias

- Acuerdo de venta de bienes en consigna

- Ventas a distancia

6. Importaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Disposiciones generales
2. Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias

- Exenciones sanitarias

- Exenciones educativas

- Exenciones sociales, culturales ienes

UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Definición y reglas generales
2. Métodos de determinación de la base imponible
3. Fijación provisional de la base imponible
4. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
5. Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
6. Base imponible en las importaciones de bienes
7. Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo
8. Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
9. Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)
10. La modificación de la base imponible

- Devoluciones

- Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación

- Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado

- Impago de la contraprestación

UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Aplicación de los tipos
2. Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido

- Tipo general

- Tipos reducidos

- Disposiciones especiales

3. Obligaciones formales: Facturación y contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Reglas generales

- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir

- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales

- Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción

- Caducidad del derecho a deducir

2. Reglas especiales

- Videotutorial: Aplicación de la regla de prorrata

- Regularización de las deducciones (bienes de inversión)

- La rectificación de las deducciones

3. Devoluciones

- Procedimiento general

- El régimen de devolución mensual

- La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros

- Otras devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Obligaciones formales del sujeto pasivo

- Facturación

- Libros Registro / Contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido)
2. Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)
3. Videotutorial: Supuesto práctico modelo 303
4. Declaraciones informativas (modelos 390, 349 y 347)
5. Nombramiento de representante
6. Infracciones y sanciones

UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Régimen especial de las PYMES

- Ámbito de aplicación del régimen simplificado

- Renuncia al régimen simplificado

- Contenido del régimen simplificado

- Vídeotutorial: Determinación del importe a ingresar o a devolver en régimen simplificado

- Esquema de liquidación

- Circunstancias extraordinarias

- Actividades de temporada

- Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales

- Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales

- Obligaciones formales

- Gestión del Impuesto

2. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
3. Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

- Definiciones

- Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores

- Régimen especial de ventas en subastas públicas

- Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal

4. Régimen especial de las agencias de viajes
5. Régimen especial del recargo de equivalencia
6. Régimen especial aplicable al oro de inversión

- Exención del impuesto

- Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales

7. Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios

- Régimen exterior de la Unión

- Régimen de la Unión

- Régimen de importación de ventas a distancia

8. Régimen especial del grupo de entidad

MÓDULO 4. ASPECTOS CONTABLES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

UNIDAD DIDÁCTICA 1. Generalidades. Aspectos fiscales básicos del Impuesto sobre el Valor Añadido

1. Regulación fiscal del IVA
2. Funcionamiento básico del impuesto
3. Neutralidad impositiva
4. Determinación d trabajadores desplazados a territorio español

- Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea

5. Hecho imponible del IRPF

- Delimitación del hecho imponible

- Exenciones

6. Devengo del Impuesto

- El periodo impositivo y el Devengo

- Imputación temporal

7. Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

- Obligados a presentar la declaración

- No están obligados a presentar declaración

8. Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas

- Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF

- Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en la Gestión del IRPF

- Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en las campañas de la renta

9. Esquema de liquidación

UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF

1. Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto

- Rendimientos del trabajo por su naturaleza

- Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal

2. Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas

- Rendimientos estimados

- Operaciones vinculadas

3. Rendimientos del trabajo en especie

- Rendimientos del trabajo en especie: Concepto

- Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie

- Rendimientos del trabajo en especie exentos

- Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie

- Video tutorial: rendimientos del trabajo en especie

4. Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje
5. Cálculo del rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible
6. Individualización de los rendimientos del trabajo
7. Imputación temporal de los rendimientos del trabajo

- Regla general

- Reglas especiales

UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF

1. Introducción: rendimientos de capital, normas comunes
2. Concepto y características de rendimiento de capital inmobiliario

- Rendimiento del Capital Inmobiliario: Concepto

- Características

3. Rendimiento o ingreso íntegro del capital inmobiliario

- Presunción de rentas

- Operaciones vinculadas

4. Gastos deducibles y no deducibles

- Gastos deducibles

- Gastos no deducibles

5. Vídeo tutorial: Cálculo Rendimiento neto
6. Reducciones del rendimiento neto

- Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda (Reducción 60%)

- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo (Reducción 30%)

- Rendimiento neto en caso de parentesco

7. Rendimiento neto reducido
8. Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
9. Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario
10. Declaración de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados

UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO EN EL IRPF

1. Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y Clasificación

- Videotutorial: Concepto de los rendimientos de capital mobiliario

- Clasificación de los rendimientos de capital mobiliario

2. Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro

- Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad

- Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios

- Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez

- Rentas vitalicias o temporales derivadas de la imposición de capitales, art- 25.3.b ley IRPF

- Planes de ahorro a largo plazo

3. Rendimientos a integrar en la base imponible general
4. Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
5. Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
6. Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario

UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES

1. Concepto de rendimientos de actividades económicas
2. Delimitación de los rendimientos de actividades económicas

- Distinción entre rendimientos de actividades emprensolvencias de deudores

- Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión

- Reserva de nivelación

3. Determinación del rendimiento neto reducido
4. Determinación del rendimiento neto reducido total

- Reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con un cliente único no vinculado

- Reducción para otros autónomos con ingresos reducidos

- Reducción en el Rendimiento Neto por Inicio de una Actividad económica

5. Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas

UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES

1. Concepto y ámbito de aplicación

- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas

- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

- Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión

2. Video tutorial: Fases para el cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad
3. Determinación del rendimiento neto reducido total

UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES

1. Concepto y ámbito de aplicación

- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas

- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

2. Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
3. Determinación del rendimiento neto

- Fase 1ª: Cálculo del rendimiento neto previo

- Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado

- Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos

- Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad

- Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad

4. Determinación del rendimiento neto reducido total

UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS

1. Imputaciones de renta
2. Imputación de rentas inmobiliarias

- Requisitos del inmueble

- Determinación del importe de la renta imputable

- Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles

- Imputación de las rentas inmobiliarias a los titulares

3. Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico (A.I.E.), españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas (U.T.E.)

- Agrupaciones de interés económico (A.I.E.)

- Unión Temporal de Empresas (U.T.E.)

4. Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional

- Ámbito de aplicación y requisitos generales

- Contenido y momento de la imputación

- Medidas para evitar la doble imposición

- Supuesto especial: entidades residentes en países o territorios calificados como paraísos fiscales

- Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional

5. Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen

- Concepto y ámbito de aplicación

- Contenido y momento de la imputación

- Medidas para evitar la doble imposición

6. Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
7. Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales

- Concepto

- Renta imputable

- Régimen transitorio

8. Régimen de atribución de rentas

- Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas

- Entidades en régimen de atribución de rentas Sociedades civiles

- Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta

- Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución

- Declaración de las rentas atribuidas

- Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas

UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

1. Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
2. Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales
3. Regla general para elial: Cuantías aplicables
4. Mínimo por ascendientes

- Cuestiones generales y requisitos exigibles

- Cuantías

- Condiciones de aplicación

5. Mínimo por discapacidad

- Mínimo por discapacidad del contribuyente

- Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes

6. Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar

UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS

1. Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción

- Gravamen estatal y gravamen autonómico

- Aplicación del mínimo personal y familiar

2. Gravamen de la base liquidable general

- Gravamen estatal

- Gravamen autonómico

3. Gravamen de la base liquidable del ahorro

- Gravamen estatal

- Gravamen autonómico

4. Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero

- Gravamen de la base liquidable general Escala del artículo 65 Ley de IRPF

- Gravamen de la base liquidable del ahorro

5. Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica

- Anualidades por alimentos a favor de los hijos

- Rentas exentas con progresividad

- Supuesto especial de concurrencia de rentas

6. Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español

UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA

1. Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
2. Deducción por inversión en vivienda habitual. Régimen transitorio

- Introducción

- Conceptos y requisitos de carácter general

- Base de deducción y porcentaje de deducción

3. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
4. Deducciones generales de normativa estatal

- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa

- Deducciones por inversión en elementos del inmovilizado material nuevos o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas

- Deducciones por donativos y otras aportaciones

- Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

- Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial

- Deducción por alquiler de la vivienda habitual

- Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo

5. Deducciones autonómicas

UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN

1. Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
2. Deducciones de la cuota líquida total

- Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero

- Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplica del régimen de transparencia fiscal internacional

- Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen

- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados

3. Cuota resultante de la autoliquidación
4. Cuota diferencial
5. Resultado de la declaración
6. Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria

- Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente

- Errores u omisiones en perjuicio de la administración

UNIDAD DIDÁCTICA 17. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
2. Elementos personales
3. Rentas obtenidas en territorio español
4. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
5. Rentas obtenidas sin establecimiento permanente

- Base imponible

- Cuota tributaria

- Deducciones

- Devengo

- Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta

6. Supuestos especiales de obtención de rentas

- Entidades en régimen de atribución de rentas

- Opción para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea

- Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentes

MÓDULO 6. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

UNIDAD DIDÁCTICAmputación temporal de ingresos y gastos

- Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos

- Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores

- Principio de inscripción contable

- Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo

- Operaciones a plazos o con precio aplazado

- Recuperación del valor/reversión del deterioro

- Provisiones no aplicadas a su finalidad

1. Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

- Compensación de Bases

- Limitaciones

- Periodo impositivo inferior al año

- Base Imponible negativa no compensable

UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES

1. Introducción. Legislación contable y fiscal

- Las normas contables en materia de amortizaciones

- La norma fiscal

- Diferencias entre la amortización contable y fiscal

- Aspectos básicos de las amortizaciones

2. Sistema de Amortización

- Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas

- Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización

- Amortización según números dígitos

- Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración

- Depreciación justificada por el sujeto pasivo

- Video tutorial: repaso a las distintas formas de amortización fiscal

3. Libertad de Amortización

- Condiciones generales

- Libertad de amortización para todas las empresas

- Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.

- Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla

- Amortización tras la actualización de balances

- Video tutorial: libertad de amortización y amortización acelerada

4. Amortización de elementos de inmovilizado intangible

UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES

1. Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
2. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales

- Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores

- Pérdidas por deterioro de valor de las existencias

- Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio

- Video tutorial: aspectos contables y fiscales del fondo de comercio

- Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables

3. Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal

- (140) Provisiones para retribuciones al personal

- (141) Provisión para impuestos

- (142) Provisión por otras responsabilidades

- (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado

- (145) Provisión para actuaciones medioambientales

- (146) Provisión para reestructuraciones

- (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio

- (499) Provisiones para otras operaciones comerciales

- (4994) Provisión por contratos onerosos

- Video tutorial: tratamiento contable de las provisiones

4. Gastos no deducibles
5. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN

1. Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
2. Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales

- Regla general: precio de adquisición o coste de producción

- El valor normal del mercado como regla especial de valoración

3. Valoración de las transmisiones

- Transmisiones onerosas

- Transmisiones lucrativas. Donaciones

- Transmisiones por permutas

- Transmisiones onerosas: operaciones a plazos

- Video tutorial repaso permutas y operaciones a plazo

4. Valoración de las operaciones societarias

- Aportaciones no dinerarias

- Transmisión de elementos a los socios por distintas causas

- Operaciones de fusión y escisión de empresas

- Operaciones de canje por conversión

5. Operaciones vinculadas

- Conceptos Generales. Valor de mercado

- Personas o entidades vinculadas

- Obligaciones de documentación

- Determinación del valor de mercado

- Ajustes: primario, bilateral y secundario

- Sociedades de prn de rentas

- Revalorizaciones contables voluntarias

6. Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados

- Retenciones e ingresos a cuenta

- Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades

- Video tutorial: Caso práctico determinación pagos fraccionados

7. Declaración del Impuesto de Sociedades
8. Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal

- Diferencias permanentes y temporarias

- Video tutorial: diferencias entre el resultado contable y el fiscal

2. Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente

- Concepto y esquema liquidatorio

- Apuntes contables

- Video tutorial: Ejemplo impuesto corriente

3. Impuesto diferido

- Concepto

- Activos por diferencias temporarias deducibles

- Pasivos por diferencias temporarias imponibles

- Video tutorial: Ejemplo impuesto diferido

4. Compensación de bases imponibles negativas

- Regulación y tratamiento contable de las Bases Negativas

- Video tutorial: caso practico bases imponibles negativas y su compensación

5. Variaciones del tipo impositivo

- Ajustes por variaciones en el tipo impositivo

- Video tutorial: caso práctico de variación en el tipo impositivo

6. Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
7. Diferencias temporarias por combinación de negocios
8. Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
9. Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas

UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
2. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

- Ámbito de aplicación

- Incompatibilidades

- Bonificación

- Régimen fiscal de los socios

3. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión

- Ámbito de aplicación

- Principales incentivos fiscales

- Video tutorial: la empresa de reducida dimensión. Ventajas fiscales

4. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero

- Consideraciones Generales

- Repaso a la norma contable

- Gastos fiscalmente deducibles

- Lease Back

MÓDULO 8. ASPECTOS CONTABLES DEL IMPUESTO DE SOCIEDADESS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. DEL RESULTADO CONTABLE A LA BASE IMPONIBLE

1. Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal

- Gastos e ingresos contables y fiscales

- Video tutorial diferencias entre el resultado contable y el fiscal

2. Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente

- Concepto y esquema liquidatorio

- Apuntes contables

- Video tutorial. Contabilidad del impuesto corriente

3. Impuesto diferido: activos y pasivos por impuesto diferido

- Concepto

- Diferencias temporarias

- Videotutorial. Contabilidad del impuesto diferido

- Videotutorial. Liquidación y contabilidad del impuesto de sociedades

UNIDAD DIDÁCTICA 2. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS. TIPOS DE GRAVAMEN

1. Compensación de Bases imponibles negativas

- Repaso inicial

- Limitaciones a la deducción

- Periodo impositivo inferior al año

- Base Imponible negativa no compensable

- Videotuorial: las bases imponibles negativas y su compensación

2. El tipo impositivo

- Tipos:general y particulares

- Tipos de gravamen para entidades de nueva creación

3. Variaciones en el tipo impositivo

- Video tutorial El tipo impositivo y sus variaciones. Consecuencias contables

UNIDAD DIDÁCTICA 3. DIFERENCIAS TEMPORARIA POR AMORTIZACIONES Y DETERIOROS

1. Las normas contables en materia de amortizaciones

- Repaso inicial

- La norma contable

2. La norma fiscal en las amortizaciones

- Artículo 12 LIS

- Aspectos básicos de las amortizaciones

3. Diferencias entre la amortización contable y fiscal

- Aspectos generales

- Libertad de amortización

- Amortización del inmovilizado intangible

- Amortización de bienes usados

4. Deterioros. Criterio contable y fiscal

- Concepto contable de deterioro o corrección valorativa

- Criterio fiscal

- Pérdidas por deterioro or servicios públicos locales

- Bonificaciones a Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

- Videotutorial. Bonificaciones en el impuesto de sociedades

MÓDULO 9. IMPUESTOS ESPECIALES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. Introducción a los Impuestos Especiales

1. Impuestos especiales: concepto
2. Los Impuestos Especiales del Sistema Tributario Español
3. Cesión de los Impuestos Especiales
4. Cuestiones generales y normativa sobre los Impuestos Especiales

- La armonización de los Impuestos Especiales

UNIDAD DIDÁCTICA 2. Introducción y aspectos comunes a los Impuestos Especiales de Fabricación

1. Aspectos comunes sobre los Impuestos Especiales de Fabricación

- Ámbito territorial interno

- Hecho imponible

- Devengo y sujeto pasivo de los Impuestos Especiales de Fabricación

- Exenciones

- Devolución de los Impuestos Especiales de Fabricación

- Base imponible y tipos impositivos

- Infracciones y sanciones

2. Códigos de Nomenclatura Combinada (NC)
3. El régimen suspensivo de los Impuestos Especiales de Fabricación
4. Tiendas de libres impuestos

UNIDAD DIDÁCTICA 3. Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas, sobre Hidrocarburos y sobre las Labores del Tabaco

1. Impuestos Especiales sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas

- Aspectos comunes

2. Impuesto Especial sobre la Cerveza
3. Impuesto Especial sobre el Vino y Bebidas Fermentadas
4. Impuesto sobre Productos Intermedios
5. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas
6. Otros regímenes sobre las bebidas alcohólicas

- Régimen de destilación artesanal

- Régimen de cosechero

UNIDAD DIDÁCTICA 4. Impuestos Especiales sobre Hidrocarburos y sobre las Labores del Tabaco

1. Impuesto sobre Hidrocarburos

- Ámbito objetivo

- Supuestos de no sujeción

- Exenciones

- Base imponible

- Tipo impositivo. Tipo Reducido

- Devoluciones

- Supuestos especiales de devolución

- Prohibiciones y limitaciones de uso

- Infracciones y sanciones

2. Impuesto sobre las Labores del Tabaco

- Ámbito objetivo

- Supuestos de no sujeción y Exenciones

- Base imponible y tipos impositivos

- Devoluciones del impuesto

- Infracciones y sanciones

UNIDAD DIDÁCTICA 5. Impuestos especiales sobre la Electricidad y el Carbón

1. Otros impuestos recogidos en la Ley de Impuestos Especiales
2. Impuesto sobre la Electricidad

- Ámbito objetivo y ámbito de aplicación

- Hecho imponible, devengo y contribuyentes del impuesto

- Supuestos de no sujeción y exención

- Base imponible y base liquidable

- Tipo impositivo

- Repercusión del Impuesto sobre la Electricidad

- Normas de gestión del Impuesto sobre la Electricidad

- Infracciones y sanciones

3. Impuesto sobre el Carbón

- Ámbito objetivo y ámbito territorial de aplicación del Impuesto sobre el Carbón

- Hecho imponible del Impuesto sobre el Carbón

- Supuestos de no sujeción y exención del Impuesto sobre el Carbón.

- Devoluciones del impuesto sobre el Carbón

- Sujetos pasivos del Impuesto sobre el Carbón

- Devengo del impuesto sobre el Carbón

- Base imponible y tipos impositivos

- Repercusión del Impuesto sobre el Carbón

- Gestión del Impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 6. Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte

1. Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte
2. Hecho imponible
3. Aspectos comunes del hecho imponible
4. Exenciones del Impuesto sobre determinados Medios de Transporte
5. Devoluciones del Impuesto
6. Sujeto pasivos y devengo del impuesto
7. Base imponible

- Reducciones de la base imponible

8. Tipo impositivo
9. Cuota tributaria del impuesto
10. Liquidación y pago del Impuesto
11. Infracciones y sanciones

MÓDULO 10. HACIENDAS LOCALES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. HACIENDAS LOCALES: IBI E IAE

1. Las Haciendas Locales: Introducción

- Recursos de las entidades locales

- Impuestos exigibles por las entidades locales

- Gestión de los impuestos municipales

2. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

- Naturaleza

- Hecho imponible

- Exenciones

- Sujeto pasivo

- Base imponible y base liquidable

- Cuota tributaria

- Bonificaciones

- Recargos

- Período impositivo y devengo

- Gestión del impuesto

- El IBI en Navarra y en los Territorios Históricos Vascos

- Ejercicio práctico resuelto: Impuestos sobre Bienes Inmueblimpuesto sobre sucesiones

- Bienes que integran el caudal relicto

- Deducciones aplicables

- Derechos de usufructo, uso y habitación

3. Base liquidable en el impuesto sobre sucesiones

- Reducciones estatales

- Reducciones autonómicas

4. Deuda tributaria

- Tipo de gravamen aplicable

- Cuota tributaria

5. Ejercicio práctico resuelto. Reducciones en el Impuesto sobre Sucesiones

UNIDAD DIDÁCTICA 3. DONACIONES

1. Hecho imponible en la donación

- Adquisición de bienes y derechos por donación

- Adquisición de bienes y derechos por cualquier otro negocio a título gratuito ínter vivos

2. Sujeto pasivo
3. Base imponible en el impuesto sobre donaciones

- Valor real de los bienes donados

- Cargas deducibles

- Deudas deducibles

- Donaciones de bienes de la sociedad conyugal

- Comprobación de valores

4. Base liquidable en el impuesto sobre donaciones

- Reducciones estatales

- Reducciones autonómicas y forales

5. Tipo de gravamen y cuota íntegra
6. La deuda tributaria: cuota tributaria y cuota líquida

- Determinación de la deuda tributaria en la legislación estatal

- Determinación de la deuda tributaria en las comunidades autónomas

- La deuda tributaria en los territorios forales

7. Devengo en la modalidad de donaciones
8. Acumulación de donaciones

- Ejercicio práctico resuelto. Acumulación de donaciones

9. Ejercicios prácticos resueltos. Cómo liquida el Impuesto de Donaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 4. SEGUROS DE VIDA

1. Hecho imponible
2. Base imponible
3. Base liquidable
4. Cuota tributaria
5. Video tutorial. Tributación de los seguros de vida en el Impuesto de Sucesiones

UNIDAD DIDÁCTICA 5. GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

1. Cuestiones generales a la gestión del impuesto
2. Régimen de presentación de documentos

- Documentos a presentar

- Plazo de presentación

- Tramitación

- Pago del Impuesto, aplazamiento y fraccionamiento

3. Régimen de autoliquidación
4. Ejercicio práctico resuelto. Cómo rellenar el modelo de sucesiones
5. Ejercicio práctico resuelto. Cómo rellenar el modelo de donaciones

UNIDAD FORMATIVA 2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. APROXIMACIÓN

1. Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD

- Normas de Derecho Internacional y de Derecho Comunitario

- Régimen jurídico estatal

- Régimen jurídico autonómico

- Legislación civil autonómica

2. Naturaleza y características del ITP y AJD
3. Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades

- Modalidades del impuesto sobre ITP y AJD

- Sistema de compatibilidades e incompatibilidades

4. Principios de aplicación del ITP y AJD

- Calificación

- Pluralidad de convenciones

- Afección de los bienes y derechos al pago del impuesto

5. Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD

- Ámbito de aplicación internacional

- Ámbito de aplicación interna

6. Video tutorial. Compatibilidades con otros impuestos

UNIDAD DIDÁCTICA 2. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS

1. Hecho imponible en TPO

- Operaciones sujetas

- Operaciones no sujetas

- Compatibilidad con la modalidad AJD

- Relación entre TPO e IVA

- Supuesto especial. Transmisión de bienes y derechos

2. Sujeto pasivo en TPO
3. Base imponible y base liquidable en TPO

- Base imponible

- Base liquidable

4. Tipos de gravamen y cuota en TPO

- Régimen general

- Tipos de gravamen en la normativa estatal

- Tipos de gravamen en la normativa foral y autonómica

5. Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO

- Deducciones y bonificaciones estatales

- Deducciones y bonificaciones en la normativa foral y autonómica

6. Ejercicio práctico resuelto. La venta de un vehículo.
7. Ejercicio práctico resuelto. Obligaciones fiscales del arrendamiento de vivienda

UNIDAD DIDÁCTICA 3. OPERACIONES SOCIETARIAS

1. Aspectos generales de las operaciones societarias
2. Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias

- Tipos de sociedades

- Sociedades comunitarias y extranjeras

3. Hecho imponible en las Operaciones Societarias

- Constitución de sociedades

- Aumento y disminución de capital social

- Disolución de sociedadesobligados tributarios

- Información y asistencia a los obligados tributarios

- Colaboración social en la aplicación de los tributos

- Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios

4. Normas sobre actuación y procedimiento tributario

- Fases de los procedimientos tributarios

- Potestades y funciones de comprobación e investigación

- Notificaciones en materia tributaria

- La Prueba en el procedimiento tributario

- Liquidaciones tributarias

- Documentación de las actuaciones

- La denuncia

5. La Agencia Estatal de Administración Tributaria
6. Video tutorial. Los procedimientos tributarios

UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA

1. Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
2. Contenido de la gestión tributaria
3. Iniciación del procedimiento de gestión tributaria

- Declaración Tributaria

- Autoliquidaciones

- La comunicación de datos

- Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas

4. Clases de procedimientos de gestión tributaria

- Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de

5. datos

- Procedimiento iniciado mediante declaración

- Procedimiento de verificación de datos

- Procedimiento de comprobación de valores

- Procedimiento de comprobación limitada

- Otros procedimientos en la gestión tributaria

6. Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración

UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN

1. Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección
2. La inspección tributaria
3. Iniciación del procedimiento de inspección

- Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector

- Formas de inicio en el procedimiento inspector

- Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento

- Efectos del inicio del procedimiento inspector

- Alcance de las actuaciones inspectoras

4. Tramitación del procedimiento de inspección

- Plazo de las actuaciones inspectoras

- Extensión del plazo

- Lugar de las actuaciones inspectoras

- Horario en que deben desarrollarse las actuaciones

- Adopción de medidas cautelares

5. Terminación del procedimiento de inspección

- Trámite de audiencia previo

- Las actas de inspección

- Liquidaciones derivadas de las actas de inspección

6. Disposiciones especiales en el ámbito de inspección
7. Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección

UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN

1. Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación
2. La recaudación tributaria

- Formas de recaudación de las deudas tributarias

- Facultades de la recaudación tributaria

- Derechos en el procedimiento de recaudación

3. Extinción de las deudas tributarias

- Formas de extinción de las deudas tributarias

- Garantías de la deuda tributaria

- Aplazamiento y fraccionamiento de pago

4. La recaudación de los tributos en periodo voluntario

- El pago voluntario extemporáneo

5. La recaudación tributaria en periodo ejecutivo

- Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación

- Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación

- Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo

- El procedimiento de apremio

- Motivos de oposición a la providencia de apremio

- Recursos contra la providencia de apremio

- Ejecución de garantías

- Práctica del embargo de bienes y derechos

- Terminación del procedimiento de apremio

- Suspensión del procedimiento de apremio

6. Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores

- Procedimiento frente a los responsables

- Procedimiento frente a los sucesores

7. Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación

UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA

1. Introducción: La potestad sancionadora

- Ámbito de aplicación de la potestad sancionadora

2. La potestad sancionadora
3. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones

- Infractores

- Responsables

- Sucesores

- Responsabilidad tributaria

4. Las infracciones tributarias

- Clasificación de las infracciones

- Calificación de las infracciones tributarias

5. Las sanciones tributnte?